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 02-16-2007 16:26:36 中国青基会通讯 中国青少年研究中心主任 副研究员 点击:

基金会――美国社会发展的重要均衡因素
   一、美国基金会概况 美国的社会组织大体分为三类:一是政府机构,二是营利机构,三是非营利机构。三者相互作用,推动着美国社会的发展。 美国的基金会是服务于公共利益、资助慈善(公益)事业的非营利性机构,目前全美国有各类基金会近4万个,拥有资产约1,900亿元,其中1,740亿美元为7,300家较大的基金会所有。在美国成立基金会必须在各州检查长办公室进行登记注册,取得非营利公司的法人资格。然后还需在本州专门办理营利公司登记注册的办公室备案,以保证自己受到公司法的约束和有限责任的保护。同时,基金会还必须向联邦国税局设在各地的分支机构进行免税申请,经审查批准才能作为免税机构,而且每年要向国税局填报统一的表格,经审查,方可免除当年捐赠收入和经营收入的所得税(同时州府的所得税也可免)。基金会的基金来源于个人、家庭或公司的捐赠资产,以受捐资产的增值收入资助或直接运作公益项目,捐赠基金会的资产可免收联邦及各州的所得税(包括遗产税)。基金会基金的增值收入(可称“被动收入”,以买股票、债券、一次性转让不动产及房租等)和经营项目收入(可称“主动收入”,如基金会办符合自己宗旨的服务项目收入等)也免收所得税。但与基金会宗旨(公益目的)无直接关系的“主动收入”(如经营面向公众的旅馆等)要按营利机构纳税。防止不公平竞争。 美国税法将来自私人或公司捐赠资产的基金会与面向公众的筹款的机构(如美国联合慈善基金会)区别开来。规定前者必须每年至少捐出其全部资产(包括增值收入)的5%用于公益事业(包含运作成本,但没规定比例,要求开支合理,接受政府和公众的监督),达不到标准的要罚款,而且按法律规定投资收入要付消费税,而对于后者没有限制性条款。一般面向公众筹资的机构没有基金,筹资款项直接用于符合自己宗旨的慈善(公益)事业。筹资和运作项目的成本一般在15-20%左右,不能高于35%。美国基金会大体分为四类:一是“独立基金会”。通常是指从个人或家庭捐赠的资产获得基金的组织。它们的董事会或理事会往往由家庭或个人参与或把握,全美最大的和最小的基金会都属于这一类。

  二是“项目运作基金会”。这类基金会的基金也主要来源于私人或家庭,它与“独立基金会”的主要区别在于后者只进行资助(给钱),而它则自行策划和组织实施有关社会公益的项目或活动。

  三是“公司基金会”。这类基金会的基金来自公司的盈利。同时公司也常常在基金之外,每年根据情况另外拿出资金给予基金会,支持公益活动。基金会的理事不得在公司内任职,但实际上难以避免。 四是“社区基金会”。社区基金会的基金通常来自该社区的相当多的个人一次性捐款的总和。这笔基金常常为数不很大。所以,为了做好公益工作,必须一面使基金增值(常常用委托银行或信托机构的方式),一面继续筹款。社区基金会的筹款和资助一般在本社区内进行。

       二、美国基金会的特点与作用

  美国基金会的发展已有100多年的历史。因而,对它的立法、管理、监督和研究、服务都比较配套和完善,使基金会在社会发展中起到了不可替代的作用。 通过考察,我认为美国的基金会有如下五个特点: 1、独立性。由于美国基金会大多拥有固定的资产(基金),董事会或理事会不以公众选举为条件,也不附属于具有共同的利益股东(如营利的股份公司),因而具有很强的独立性,无须受到来自任何方面的强制性影响,可将赠款自由地运用符合自己宗旨的社会公益事业。正如美国一份关于基金会的报告中所描述的:“在开始发动新的未经实验的带有冒险性的思想、行动和科学实验方面,在与占优势地位的态度持异议的方面,在行动的迅速性和灵活性方面,基金会都具有独特的唯一的资格”。

   2、稳定性。美国基金会的稳定性主要体现在三个方面:一是有稳定的法律保障和税收优惠政策,使人们对基金会的捐赠有动力支持;二是美国社会公众有为慈善事业捐赠的习惯,据统计全美国75%的家庭都对慈善事业有某种程度的捐赠,平均每年每个家庭捐赠900美元,占家庭总收入的2%。成年人中有一半人为公益事业捐献时间,平均每人每周4个小时。据1992年统计,全美国当年的慈善捐款共达1,243亿美元,其中来自个人的达992亿,占81.4%。三是基金会有稳定的基金作后盾,又遵循“慎重投资”的原则,因而较少受经济波动的影响。 3、前瞻性。基金会起源于个别的、零散的捐赠行为,且基本上是救济性的(制标)。后来,捐赠的财富越来越多,而且愈来愈面向公众,作用于长远,需要国家及社会的保护、促进和监督,就产生了现代意义的基金会。现代意义的基金会有较高层次的专业人员管理,他们目标远大,认识到财富的有限,对“慈善”的认识也从感性上升为理性,称为“科学的慈善”。即要对产生社会问题的根源发挥作用(制本)。因此,基金会赠款不多(美国每年100亿美元),但它所关注、资助的项目大多具有根本性和前瞻性,如科研、教育、环保、人才等领域,所产生的作用巨大而长远。 4、公众性。由于美国法律确立了基金会非营利机构的资格,并可享受免税的优惠,因而基金会一成立,其资产就具有公共性质,即私人的捐赠为了公共的目标(利益),因而也有基金会的“股东”是公众的说法。所以,美国的基金会受到公众的广泛关注和严格监督。基金会不但要接受国税局的管理和审查,每年填报有关表格,而且这种报表每个公民都有权查阅,传媒对基金会的运作也很关注。1992年美国联合慈善基金会(联合之路)主席阿尔莫尼滥用捐款丑闻就是新闻界首先披露的,阿尔莫尼已被起诉。此外,还有一种专门对基金会进行评估的机构,如美国慈善信息局。这是一个民间的非营利机构。它制定了衡量基金会好坏的9条标准,一年4次公布对全国几百家基金会的测评结果,具有较高的权威性。公众往往根据它的公报,决定给哪个基金会捐款。 5、国际性。有不少美国的基金会和捐赠者对国际问题感兴趣,特别是大型的基金会。如福特基金会、洛克菲勒基金会、卢斯基金会等。这些基金会在我国都有资助项目。美国有一个对国际问题感兴趣的基金会的联合组织――公民和社区世界联盟(CTIZENS),由6大州18个国家成员组成,每年举行一次年会,共同研究国际性的问题。 由于美国基金会的以上特点,它在美国社会发展中作用突出。美国是典型的“小政府、大社会”。据1990统计,美国共有营利机构(企业、公司等)22,0088,000个,非营利机构1,375,000个,而政府机构只有83,000个。因此,许多社会问题是由非营利机构去解决的。基金会作为非营利机构,其资产来自私人的捐赠,捐赠用于公益事业,并接受政府和公众监督。这是两个需要(私人捐赠的需要和发展社会公益事业的需要)的产物,是对社会资源(包括有形和无形)的有效开发利用。而政府所起的作用只是通过立法和税收优惠政策保护、监督和促进非营利机构(包括基金会)的发展。有时,政府也向基金会拔款,支持它们解决政府关注的重要社会问题。美国政府主要通过税收保证政府的运转和国家的开支,同时通过免税来刺激非营利机构包括基金会的发展,以此调动和重新配置、有效利用一部分社会资源对公益事业进行投入和解决一些社会问题,可谓省力又超脱,事半功倍。

       三、体会与建议

  在美考察非营利机构和基金会,总体印象是,美国的基金会非常发达,从国家立法、政府管理、公共服务、社会监督到内部运作都比较成熟,有着丰富的实践经验和较深的理论研究成果。仅总部设在纽约的“基金会中心”在全国就建有5个图书馆,出版100种刊物(每两年出60种,其余40种不定期),并收集了全国4万个基金会的资料,免费为捐赠者、受助者、研究者、决策者、传媒及公众提供服务。由此可见基金会在美国社会发展中的重要地位和公众的需要程度。这次访问考察,使我们感受较深的体会有三条。

  一是市场经济的发达必然带动非营利机构和基金会的发展。因为市场经济的竞争法则会使一部分人的生活遇到这样那样的困难,扶危济困就成为非营利机构和基金会发展的动因。同时,市场经济的竞争一定会使另一部分人富起来,善良的愿望和政府政策的促动会使他们中的一些人把自己的部分财富捐献出来,回归社会。有远见、有专业知识的人管理基金会,能使有限的资源发挥出比较巨大和长远的作用。可以说,非营利机构和基金会是市场经济社会的有机组成部分、是对社会资源(有形或无形)的一种合理、有效的重新配置和开发。这种重新配置的动力来自两个方面:慈善的心灵和利益的驱动。前者是人类善良本性的显现或引发,后者是人们对个人利益的明智选择。对国家来说,保护、鼓励和监督非营利机构和基金会的发展,是使社会协调发展,促进公益目标实现的有效手段。美国的非营利机构10年间(1980-1990)增加了30多万个,这是同社会需要和政府的支持分不开的。 二是政府不能也不必要“包打天下”。美国是发达国家,但社会问题不少,如失业、犯罪等。但美国很多事情政府不直接管,而由非营利机构去办,政府是管制定政策和提供一些资助。美国社会福利的一半是由非营利机构提供的,资金主要来自捐助和服务收入。高等教育和研究工作大多由非营利机构和基金会及私人提供资助。美国非营利机构1989年的收入中,政府的资助只占31%,服务收入占51%,慈善捐款占18%。

  三是基金会的发展需要完善的机制。基金会是社会需要的产物,但它的健康发展必须有完善的机制。从美国基金会的发展来看,这种机制包括五个方面:一是法律保证。即基金会的成立、免税申请、审查监管都有一套健全的法律规定。二是政府监管。政府有关部门(主要是国税局、州检察长办公室等)依法对非营利机构包括基金会进行管理。三是社会监督。包括社会舆论、民间评估机构及公民个人监督等。四是内部监控。美国基金会大多由高层次的专业人员管理。内部有较完善的制度,特别是资助的申请、拔付及运营费用的预算、核销都有一套严格的程序。五是服务体系。美国基金会发展时间长、数量多,因而形成了较完善的服务体系。如各种基金会的联合组织、专门研究机构,免费向需要者提供有关基金会的各种信息和资料,并举办各种活动,有些大学还开设这方面的课程。 我国同美国的国情不大相同,基金会的发展还只是处于起步阶段。美国有近4万个基金会,我国还不足1,000个。美国的基金会绝大多数是有了钱(基金)再去干事,我国的基金会基本上是有事需要钱,建立基金会去筹资。

  但这种差距并不影响我们的借鉴和学习美国的一些经验和作法,并不影响我们认识基金会事业在发展社会主义市场经济中所具有的特殊作用和旺盛的生命力。

  现结合我国国情和基金会发展的现状,提出如下建议:

  1、从发展社会主义市场经济的需要出发,充分认识基金会的作用。在我国,基金会的出现不过十来年,但已初步显示了它在社会发展中的作用。这种作用的主要体现是,开发了海内外的潜在资源,筹募了一部分捐款捐物,用于社会发展急需解决的问题上,为政府和群众排忧解难,促进了公益事业的发展。而且钱物只是有形资源,伴随着社会团体及基金会开展的各项公益活动,大量的无形资源被调动出来,如“志愿者”大量涌现。人们为社会公益事业无偿奉献的劳动时间所创造的价值难以估量。据美国统计,1993年全美志愿工作的成人占全美成人人口的47.7%,达到8,920万人,义务工作时间总计218,400,000小时,创造劳动价值达1,823亿美元。我国的人口大大超过美国,这方面资源的开发不可忽视。同时,基金会开展的工作也倡导了全社会扶危济困的风尚,促进了社会主义精神文明建设。而且,由基金会出面募捐和开展资助工作,资金效益明显,易于社会监督,也有利于调动各方面办公益事业的积极性,可谓“一举数得”。所以,社会各方面特别是政府应充分认识基金会的作用,给予必要的法律保障和政策倾斜,促其发展壮大,比如,建议修改个人所得税法,个人收入捐赠社会公益事业部分免税等。

  2、对基金会在我国现阶段的发展持既积极又慎重的态度。 

  我国国情决定总体经济发展水平低,尤其在向市场经济的转轨时期。国有企业面临困境,通货膨胀严重,人民群众生活虽有很大改善,但同发达国家比,仍属低收入,况且全国还有7千万人尚未解决温饱问题,人们的收入差距也较大。因此,基金会的发展要从国情出发,数量不能发展过快,基金会寻求捐赠资源要慎重,应重点面向国内先富起来的人和海外华侨、华人及国际友好人士及慈善团体。在美国,没有大额基金会而靠向社会募捐的筹资机构(基金会)也很少,全国大的不超过8个。绝大多数的基金会都有一笔相当数额基金,不向社会募捐,这同我国的情况相反。我国现有基金会都是靠向社会募捐的筹资机构,因此,对此类基金会特别是对地、县一级的基金组织发展应严格控制,以社会能接受和容纳的程度为前提稳步发展,不能一哄而上。但建议应允许和鼓励不向社会募捐的私人基金会和企业(包括国营、民营、个体企业)基金会的发展。 

 
 
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