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 02-16-2007 16:28:11 中国青基会通讯 钱霄峰 点击:

“最好的慈善”
                   
  了解了国内私人公益基金会的困境之后,我们不妨将目光投向美国,了解美国基金会的概况。经过一百多年的发展和制度建设,私人基金会的各个方面都已相当成熟,有不少的经验值得借鉴。作为世界上最大的基金会之一,洛克菲勒基金会的个案对国内的同行也许有一些启发。 

  现代美国基金会是在以前的慈善传统和历史悠久的法律构架的基础上创造出来的一种机构形式,是美国社会非营利部门的重要组成成分。在短暂的一百多年的历史中,各种基金会发展迅速,规模、范围和目的也有很大差异。通常基金会被简单地理解为非政府的、非营利的机构,拥有自己的资产,由受托人或负责人管理,追求某项公共目标。 

  现代美国基金会制度伴随着美国内战后富人的出现而发展,开始主要集中于改善南方教育和公共健康。二十世纪早期,小约翰D·洛克菲勒和一些富有的捐赠人,其中最著名的有安德鲁·卡内基、玛格丽特·奥利维亚·斯洛克姆·塞奇,一起创造了一种完全不同的慈善机构。与老式的基金不同,这些新的基金会有明确的目标。以永久存在的受托人委员会或理事会为依托,其管理方式是私有性的,而其使命却是服务公众利益。 他们可以使用所掌握的庞大受托财产去建立或支持其他机构。自十九世纪九十年代,这些捐赠人及其顾问们在慈善事业专业化管理方面进行了一系列制度上的试验。他们建立了许多机构,包括很多卡内基研究院和特殊基金、洛克菲勒研究院、理事会、 委员会。财产规模的扩大势必要求更为系统合理的管理方法。基金会的慈善活动开始打破宗教、地区甚至国家的限制,进入国际领域。有感于十九世纪末科学的巨大进步,洛克菲勒、卡内基、哈克尼斯等人都主张用科学的方法来理解和解决社会与经济问题,基金会开始向着科学化和职业化的方向发展。 

  目前全美国有各类基金会近4万个,拥有资产约1,900亿元,其中1,740亿美元为7,300家较大的基金会所有。在美国成立基金会必须在各州检查长办公室进行登记注册,取得非营利公司的法人资格。然后还需在本州专门办理营利公司登记注册的办公室备案,以保证自己受到公司法的约束和有限责任的保护。同时,基金会还必须向联邦国税局设在各地的分支机构进行免税申请,经审查批准才能作为免税机构,而且每年要向国税局填报统一的表格,经审查,方可免除当年捐赠收入和经营收入的所得税(同时州府的所得税也可免)。基金会的基金来源于个人、家庭或公司的捐赠资产,以受捐资产的增值收入资助或直接运作公益项目,捐赠基金会的资产可免收联邦及各州的所得税(包括遗产税)。基金会基金的增值收入(可称“被动收入”,以买股票、债券、一次性转让不动产及房租等)和经营项目收入(可称“主动收入”,如基金会办符合自己宗旨的服务项目收入等)也免收所得税。但与基金会宗旨(公益目的)无直接关系的“主动收入”(如经营面向公众的旅馆等)要按营利机构纳税,防止不公平竞争。 

  美国税法将来自私人或公司捐赠资产的基金会与面向公众的筹款机构(如美国联合慈善基金会)区别开来。规定前者每年至少捐出其全部资产(包括增值收入)的5%用于公益事业(包含运作成本,但没规定比例,要求开支合理,接受政府和公众的监督),达不到标准的要罚款,而且按法律规定投资收入要付消费税,而对于后者没有限制性条款。一般面向公众筹资的机构没有基金,筹资款项直接用于符合自己宗旨的慈善(公益)事业。筹资和运作项目的成本一般在15-20%左右,不能高于35%。 

  洛克菲勒家族控制的洛克菲勒财团一度占据美国十大财团之首,基于美国富人建立以自己的名字命名的基金会的传统,洛氏家族成员创办了数个基金会,其中洛克菲勒基金会(The Rockefeller Foundation)、洛克菲勒兄弟基金(Rockefeller Brothers Fund)和温洛克国际(Win throp Rockefeller Foundation, Winrock 是Winthrop Rockefeller名字的缩写)是最著名的三家。 

  洛克菲勒的一生极富传奇色彩,他的赞助给慈善业带来了一场革命。在他之前,富有的捐赠人往往只是资助自己喜爱的团体,或者馈赠几幢房子,上面刻着他们的名字以显示其品行高尚。洛克菲勒的慈善行为则更多地致力于促进知识创造和改善公共环境,这完全超越了个性,其影响更为广泛,意义也更加深远。在他看来,“最好的慈善就是不断地寻找终极目的——找出原因,在其源头根治弊端。” 

  
 
 
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